I regali aziendali sono un gesto di riconoscenza e un’efficace strategia di marketing. Tuttavia, quando si tratta di questioni fiscali, è essenziale conoscere le regole.

In questo articolo, esamineremo in dettaglio le diverse categorie di regali ed omaggi e come gestirli in modo conforme alle leggi fiscali.

 

PER LE IMPRESE

Spese di Rappresentanza

Le spese aziendali per migliorare l’immagine e il rapporto con i clienti rientrano in questa categoria. Devono essere gratuite per il destinatario e rispettare i principi di “inerenza” e “congruità”. Queste spese sono regolate dall’Articolo 108, comma 2, del D.P.R. n. 917/1986 (TUIR).

 

Omaggi a Clienti 

  • Piccoli Omaggi: Beni non legati all’attività aziendale e con un valore unitario sotto i 50€ sono deducibili senza essere considerati Spese di Rappresentanza. Si deve considerare il costo totale di acquisto, inclusa l’IVA non deducibile.
  • Valore Superiore a 50€: In questo caso, i costi sono deducibili all’interno di un “plafond di deducibilità” che dipende dal volume d’affari. La deducibilità si basa sui ricavi dell’impresa:

 

    • 1,5% dei ricavi fino a 10 milioni di euro.
    • 0,6% dei ricavi per la parte superiore ai 10 milioni fino a 50 milioni di euro.
    • 0,4% dei ricavi per la parte superiore ai 50 milioni di euro.

 

Omaggi a Lavoratori Dipendenti 

I dipendenti non sono tassati sugli omaggi ricevuti se il loro valore totale, insieme ai Fringe Benefit, non supera i 3.000€ euro in caso di dipendenti con figli a carico, 258,23€ per tutti gli altri. Oltre questo limite, il dipendente è tassato sull’intero valore dei regali.

 

PER I PROFESSIONISTI

Omaggi a Clienti 

Sono deducibili fino all’1% dei compensi percepiti nell’anno fiscale, indipendentemente dal valore unitario degli oggetti.

Omaggi a Lavoratori Dipendenti 

Il costo degli omaggi dovrebbe essere deducibile per intero, a condizione che non siano retributivi per il destinatario.

Per i Contribuenti con Regimi Forfettari 

Le spese per omaggi non influenzano la determinazione del reddito.

Imposta Regionale sulle Attività Produttive (IRAP) 

Per le imprese soggette a IRES, gli omaggi e le Spese di Rappresentanza sono integralmente deducibili dalla base imponibile. Per gli altri soggetti IRPEF, si applicano limitazioni simili alle imposte dirette.

Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) 

  • L’IVA relativa agli omaggi destinati ai lavoratori dipendenti non è detraibile.
  • La cessione gratuita a clienti di beni non prodotti o commercializzati dall’impresa richiede o meno l’emissione di una fattura in base al valore dei beni.
  • Per regali destinati a clienti in altri paesi, le regole possono variare, e potrebbero essere necessarie procedure doganali.

Per semplificare la gestione fiscale, è consigliabile utilizzare documenti di trasporto e fatture appropriate, e, se necessario, affidare la consegna dei regali a fornitori o professionisti specializzati. La corretta gestione fiscale dei regali aziendali contribuirà a mantenere la tua azienda in regola e favorirà rapporti positivi con clienti e collaboratori.

Le informazioni riportate sono indicative in base ai dati in nostro possesso, prima dell’utilizzo vi consigliamo di verificare la normativa aggiornata con il vostro consulente fiscale.